Как уменьшить подоходный налог
До 31 марта 2016 года большинство физических лиц в Чехии должны подать годовую декларацию по подоходному налогу за 2015 год. Если вы частный предприниматель(OSVČ) или сдаете в аренду недвижимость или работаете более чем на одной работе, то вам необходимо подать годовую декларацию.
Существует ряд возможностей снижения подоходного налога и даже возврата скидки на детей в виде налогового бонуса. Однако не каждый знает, что не все скидки по подоходному налогу можно использовать. Рассмотрим варианты и условия снижения налога.
Снижение дохода (налогооблагаемой базы) до расчета налога :
- если вы занимаетесь благотворительностью, то можете претендовать на уменьшение подоходного налога. К этой категории относятся пожертвования на церкви, больницы, сирот и т.д. Дар должен быть оформлен договором дарения, сумма должна превышать 1.000,- крон , доход можно снизить максимально на 15%
- если вы приобрели недвижимое имущество в ипотеку, то можно снизить доход на сумму оплаченных процентов по ипотечному кредиту. Учтите, что вы не получите скидку, если ипотека использована на покупку недвижимости, которая в последствии сдается в аренду или же используется для предпринимательских целей. В случае, когда недвижимость используется частично для аренды или предпринимательской деятельности, процент по ипотеке можно применить пропорционально. Если договор на покупку недвижимости включает несколько собственников, вычет может использовать либо один из владельцев, либо каждый равными долями. Условием для данного снижения является использование недвижимости для постоянного проживания себя либо членов семьи (второго из супругов, детей, родителей, прародителей обоих супругов). Максимальная сумма процентов по ипотеке для снижения налогооблагаемой базы - 300.000,- крон;
- если вы думаете о будущем и платите отчисления на дополнительное пенсионное страхование и страхование жизни, вы можете снизить доход на 12.000,- крон в год по каждому виду страхования. Условием для снижения является заключение договоров страхования на срок не менее 60 месяцев, а выплата должна производиться после достижения возраста 60 лет;
- если вы являетесь членом профсоюза и платите членские взносы, вы можете снизить доход в сумме до 3.000,- крон;
- если вы учитесь на платном отделении ВУЗа или повышаете квалификацию, то можете претендовать на возврат до 10.000,- крон. Вам также придется подготовить доказательства в виде чеков и документов;
Если у вас нет ПМЖ в Чешской Республике, вышеперечисленные снижения дохода можно использовать в случае, если вы являетесь налоговым резидентом Чехии или одного из государств Европейского союза и ваш доход в Чехии составляет, по меньшей мере, 90% от общего дохода.
Скидки по подоходному налогу :
После снижения налогооблагаемой базы, рассчитывается подоходный налог. Ставка налога составляет 15%. Рассчитанный подоходный налог можно снизить скидками (Slevy na dani):
- из рассчитанного подоходного налога вычитается базовая скидка в размере 24.840,- крон в год . Право на эту скидку имеет любой налогоплательщик, в том числе и не резидент и использовать ее можно каждый месяц (2.070,- крон в месяц);
- если ваша супруга (супруг) не работает или же имеет низкий доход (до 68.000,- крон в год), вы можете использовать его базовую скидку в размере 24.840,- крон в год для снижения своего налога. Данную скидку можно использовать только раз в году при подаче годовой декларации или же при перерасчете у своего работодателя (roční zúčtování záloh). Условием использования скидки является совместное проживание супругов. Если у супруги(супруга) степень инвалидности (průkaz ZTP/P), скидка увеличивается в два раза. При подсчете дохода супруги (супруга) не учитываются пособия (по уходу за ребенком, материальная помощь государства, выплаты пенсии и др.);
- инвалиды первой и второй степени могут снизить налог на 2.520,- крон в год (210,- крон в месяц), при третьей степени скидка увеличена до 5.040,- крон в год (420,- крон в месяц), в особо сложных случаях (průkaz ZTP/P) скидка составляет 15.140,- крон в год 1.345,- крон в месяц);
- если вы студент, то можете снизить подоходный налог на 4.020,- крон в год 335,- крон в месяц). Скидку можно использовать до достижения возраста 26 лет, в случае получения докторской степени - до 28 лет. Внимание, если вы во время летних каникул целый месяц работали или же были индивидуальным предпринимателем, за данный месяц вы не можете применить эту скидку для снижения налога;
- государство всячески поддерживает семьи с детьми. Если вы отдали своего ребенка в ясли, детский сад или иное дошкольное образовательное учреждение, можете снизить налог на сумму, потраченную на размещение ребенка. Скидка ограничена суммой 9.200,- крон за 2015 год (9.900,- крон в 2016 году). Данную скидку можно использовать только раз в году при подаче годовой декларации или же при перерасчете у своего работодателя (roční zúčtování záloh). Условия применения скидки является совместное проживание ребенка с родителем, необходимо предоставить документальное подтверждение об оплате, учреждение должно быть записано в реестре дошкольных учреждений.
Все перечисленные скидки учитываются только до исчерпания размера подоходного налога.
Налоговый бонус на ребенка :
это особый вид скидки. Отличается она тем, что может приобретать отрицательное значение и переходить в разряд налогового бонуса ( возврат от государства). Обязательным условием скидки на ребенка является совместное проживание с родителем. Скидку (бонус) может использовать только один из родителей. Ваш доход за год должен превышать размер 6 минимальных зарплат ( для 2015 года - 55.200,- крон, для 2016 года - 59.400,- крон). За доход в данном случае не считается доход, освобожденный от налога, доход, подлежащий srážkové dani, и прочий вид дохода согласно § 10 Закона о налоге на прибыль (например, прибыль от продажи недвижимости).
Максимальный размер налогового бонуса на всех детей ограничен суммой 60.300,- крон в год.
Скидку на ребенка можно использовать как за своего ребенка, так и за ребенка супругов от предыдущего брака, а так же за внуков в случае, если у родителей ребенка не достаточно доходов.
Скидку можно использовать на ребенка до достижения возраста 18 лет (до 26 лет, в случае, если он является студентом или долго находится на больничном, 28 лет при получении докторской степени).
Если ваш ребенок женился, и его доход и доход его супруги (супруга) не превышает 68.000,- крон за год, скидку на на супругу(супруга) ребенка может использовать один из родителей. Во всех случаях обязательным условием является совместное проживание. Временное проживание в общежитии или интернате не исключает возможность использования скидки.
Размер скидки:
| месяц | год | |
| первый ребенок | 1.117,- крон | 13.404,- крон |
| второй ребенок | 1.317,- крон | 15.804,- крон |
| третий и последующий | 1.417,- крон | 17.004,- крон |
При использовании скидки на ребенка одним из супругов, необходимо приложить к своей годовой декларации справку о доходах второго супруга(если он работает по трудовому договору) в подтверждение того, что он не использовал данную скидку для снижения своего дохода.
Внимание!
Если вы индивидуальный предприниматель (OSVČ) или получаете доход от сдачи в аренду недвижимости и используете затраты процентом от выручки (paušálná výdaje) , вы не имеете право на использование дополнительных скидок(бонуса), кроме базовой скидки на себя (24.840,- крон в год) в случае, если этот доход превышает 50% от вашего общего годового дохода. Скидку (бонус) на детей может использовать в таком случае ваша супруга (супруг).
Рекомендуем перед составлением годовой декларации проконсультироваться со своим бухгалтером.
Если вы только узнали о возможности снижения подоходного налога и думаете, что время потеряно, не расстраивайтесь. Вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченных налогов в течение трех лет.
Автор статьи:
Ирина Гутковская Главный бухгалтер DoMyTax «Вся ваша бухгалтерия онлайн» Ripid s.r.o. www.pragacatalog.ru +420.733.357.281
